С 1 января 2026 года вступают в силу масштабные изменения в системе налогообложения, затрагивающие в том числе и налог на добавленную стоимость (НДС). Эти нововведения окажут существенное влияние на малый бизнес — от корректировки ценовой политики до перестройки учётных процессов. Разберёмся, к чему готовиться предпринимателям.
Подробный обзор ключевых изменений с 1 января 2026 года можно найти в материале НДС: обзор ключевых изменений с 1 января 2026 года. Остановимся на аспектах, наиболее актуальных для малого бизнеса.
Основные изменения по НДС
Главные нововведения касаются ставок и условий применения НДС:
- повышение основной ставки НДС с $20\%$ до $22\%$;
- сохранение льготной ставки $10\%$ для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, детские товары);
- сохранение нулевой ставки для экспортных операций;
- введение пониженных ставок $5\%$ и $7\%$ для предпринимателей на УСН, которые превысили лимиты освобождения от НДС.
Как изменения затронут малый бизнес?
Малый бизнес столкнётся с рядом вызовов, требующих оперативной реакции. Рассмотрим ключевые аспекты.
1. Новые пороги освобождения от НДС
Для предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН) и патентной системе (ПСН) снижены лимиты доходов, при превышении которых возникает обязанность уплачивать НДС:
- 2026 год — 20 млн руб. в год;
- 2027 год — 15 млн руб. в год;
- с 2028 года — 10 млн руб. в год.
Если доход предпринимателя превысит установленный лимит, с начала следующего месяца он обязан начислять и уплачивать НДС.
2. Пониженные ставки для УСН
Предприниматели на УСН, ставшие плательщиками НДС, смогут выбрать одну из пониженных ставок:
| Уровень дохода (млн руб.) | Ставка НДС | Особенности |
|---|---|---|
| До 272,5 | $5\%$ | Без права на вычет входного НДС |
| От 272,5 до 490,5 | $7\%$ | Без права на вычет входного НДС |
| Свыше 490,5 | $22\%$ | С правом на вычет входного НДС |
3. Корректировка договоров и цен
Повышение ставки НДС потребует:
- пересмотра прайс‑листов и ценников;
- актуализации договоров с контрагентами (особенно если цена указана «в том числе НДС 20 %»);
- подготовки дополнительных соглашений к действующим контрактам.
4. Изменения в отчётности
Бухгалтерии малого бизнеса предстоит:
- освоить новые формы счетов‑фактур и деклараций;
- настроить учёт под новые ставки;
- обеспечить корректное отражение операций с разными ставками НДС.
Практические шаги для подготовки
Чтобы минимизировать риски и избежать штрафов, малым предприятиям стоит предпринять следующие меры:
- Проанализировать доходы за 2025 год — оценить, не превышен ли порог освобождения от НДС на 2026 год.
- Пересмотреть ценовую политику — заложить новую ставку НДС в стоимость товаров/услуг.
- Обновить договоры — внести изменения в шаблоны и действующие соглашения.
- Обучить персонал — провести инструктаж для бухгалтеров и менеджеров по работе с НДС.
- Настроить учётные системы — обновить настройки в бухгалтерских программах под новые ставки.
- Мониторить разъяснения ФНС — следить за официальными комментариями и методичками по применению новых норм.
Выводы
Изменения по НДС в 2026 году — серьёзное испытание для малого бизнеса. Однако при грамотной подготовке они могут стать стимулом для оптимизации процессов и повышения прозрачности учёта. Ключевое — начать подготовку заранее: проанализировать финансовые показатели, актуализировать договоры и обучить сотрудников.
Своевременная адаптация к новым правилам позволит не только избежать штрафов, но и сохранить конкурентоспособность в изменившихся экономических условиях.
